Створення прогнозованого балансу

На відміну від минулого балансу, який відображає фактичне фінансове становище бізнесу в минулому, прогнозований баланс повідомляє про очікувані зміни в майбутніх інвестиціях в активи, непогашені зобов'язання та власне фінансування. Підприємства можуть розглядати створення прогнозованого балансу як спосіб сприяння довгостроковому стратегічному плануванню. Довгострокові плани бізнесу часто стосуються майбутнього приросту активів і того, як це може бути підтримане збільшенням фінансування як за рахунок боргу, так і власного капіталу. Прогнозований баланс забезпечує найбільш релевантну фінансову інформацію, необхідну в процесі бізнес-планування.

Прогнозування балансу

У прогнозованому балансі, який також називають проформовим балансом, перелічені конкретні залишки на рахунках за активами, пасивами та власним капіталом бізнесу на певний майбутній час. Прогнозний баланс є корисним інструментом для бізнес-планування в цілому, і це особливо приносить користь особам, відповідальним за організацію та залучення додаткового фінансування.

Використовуючи прогнозний баланс, фінансовий персонал може подавати кредиторам та інвесторам детальну фінансову інформацію про заплановане майбутнє збільшення активів, що полегшує переконання постачальників капіталу забезпечити необхідне фінансування.

Створення прогнозних припущень

Для створення прогнозованого балансу компанія робить певні припущення щодо того, як можуть змінюватися окремі статті балансу з часом у майбутньому. Бізнес-плани часто фокусуються на передбачуваних майбутніх продажах. Прогнозований баланс також починається з прогнозування доходів від реалізації.

Деякі статті балансу, такі як товарно-матеріальні запаси, дебіторська та кредиторська заборгованість, мають відносно постійні відносини до продажів, і прогнози щодо цих статей можуть бути зроблені на основі прогнозованих продажів. Інші статті балансу, зокрема основні засоби, борг та власний капітал, змінюються лише відповідно до політики та управлінських рішень бізнесу, незалежно від майбутніх продажів.

Проектування об’єктів активів

Загальні статті активів, які є найбільш актуальними у прогнозованому балансі, включають грошові кошти, дебіторську заборгованість, запаси та основні засоби. Хоча сума готівки, яка передбачається отримати від прогнозованого збільшення продажів, може накопичуватися за порівнянною швидкістю, залишок грошових коштів, показаний на балансі, не обов'язково пропорційний збільшенню продажів. Бізнес може прийняти рішення про реінвестування частини отриманих готівкових коштів, дозволяючи готівковій власності зростати за нижчими прогнозованими темпами.

Як дебіторська заборгованість, так і товарно-матеріальні запаси зазвичай змінюються пропорційно збільшенню продажів, оскільки більший обсяг продажів може залишити більше клієнтів на рахунку і вимагатиме більше запасів на складі. Майбутні зміни основних фондів, швидше за все, не будуть пропорційні продажам і часто залежать від рішення бізнесу щодо майбутніх капітальних вкладень.

Проектування предметів відповідальності

Основні статті зобов'язань у прогнозованому балансі можуть включати кредиторську заборгованість, короткострокову та довгострокову заборгованість. Кредиторська заборгованість часто є результатом прийняття торгового фінансування на придбання запасів. Якщо для більшої кількості продажів потрібно більше запасів, збільшення запасів, ймовірно, призводить до збільшення непогашеної кредиторської заборгованості. Таким чином, кредиторська заборгованість, ймовірно, змінюється пропорційно продажам.

Прогнозування короткострокової заборгованості, наприклад, боргових зобов'язань, часто залежить від політики фінансування бізнесу. Щоб забезпечити збільшення продажів, компанія може вирішити збільшувати короткострокове фінансування за певною ставкою щороку. Довгостроковий борг зазвичай залишається незмінним у початкових прогнозах і може змінюватися пізніше, якщо буде потрібно додаткове фінансування.

Проектування статей власного капіталу

Власний капітал та нерозподілений прибуток - два загальних джерела фінансування власного капіталу. Подібно проектуванню довгострокової заборгованості, власний капітал також залишається незмінним у початкових прогнозах балансу. Чи очікує бізнес випуск додаткового власного капіталу, залежить від майбутньої ситуації з фінансуванням.

Якщо існує дефіцит у фінансуванні активів іншими способами, підприємству потрібно прогнозувати збільшення власного капіталу або довгострокового боргу, щоб компенсувати дефіцит. Проектування нерозподіленого прибутку по суті покладається на прогнозування чистого доходу у прогнозованому звіті про прибутки на той самий майбутній період.

Проектування дискреційного фінансування

Прогнозований баланс може бути не збалансований за початковими прогнозами різних статей балансу. Загальна сума прогнозованих активів може перевищувати загальну суму прогнозованих зобов'язань та власного капіталу, що призведе до дефіциту фонду в майбутньому фінансуванні. З іншого боку, якщо загальні прогнозовані активи менше загальних прогнозованих зобов'язань та власного капіталу, існує профіцит фонду.

Дефіцит або профіцит фонду в прогнозованому фінансуванні повинен бути збалансований шляхом дискреційного фінансування шляхом коригування прогнозів щодо довгострокового боргу або власного капіталу. Прогнозований баланс стає збалансованим, коли прогнозоване збільшення довгострокової заборгованості або власного капіталу дорівнює величині дефіциту фонду в початкових прогнозах фінансування. Прогнозований баланс може також стати збалансованим, якщо бізнес використовує прогнозований надлишок фонду для подальшого збільшення інвестицій в активи або зменшення початкових прогнозів фінансування.